高知店

確定申告、終わりましたか？
もしかしたら、税金が戻ってくるかもしれません。
個人事業主にとって、確定申告は税金の支払いだけでなく、払いすぎた税金の還付を受けるチャンスでもあります。
年末調整では対応できない控除があったり、予想以上に経費がかかっていたり…様々な理由で還付金が発生する可能性があります。
この機会に、個人事業主の還付金についてしっかりと理解しておきましょう。
還付金を受け取るための条件や手続き、そして万が一振り込まれなかった場合の対処法まで、丁寧に見ていきましょう。

個人事業主の還付金発生条件

源泉徴収と還付金

個人事業主が業務委託などで報酬を受け取る際、多くの場合、源泉徴収が行われます。
これは、報酬からあらかじめ所得税が差し引かれる制度です。
確定申告で計算された所得税額が、源泉徴収された税額よりも少ない場合、その差額が還付金として戻ってきます。

例えば、年間の源泉徴収額が40万円だったのに対し、確定申告の結果、納付すべき所得税額が30万円だった場合、10万円が還付されます。
源泉徴収の対象となる報酬は、原稿料、デザイン料、講演料など多岐に渡ります。
ただし、全ての報酬が源泉徴収の対象となるわけではありません。
詳細については、国税庁の資料などを参照ください。

予定納税と還付金

予定納税とは、前年の所得税額が一定額以上の場合、その年の所得税を7月と11月に分割して納付する制度です。
前年の所得を基に計算されるため、実際の一年分の所得が前年よりも少なかった場合、予定納税で納めた金額よりも確定申告で算出される所得税額の方が少なくなり、差額が還付されます。
予定納税の基準額は15万円以上です。
納付時期を間違えると、還付が遅れる可能性もありますのでご注意ください。

損失繰り戻しによる還付金

青色申告をしている個人事業主は、事業で生じた損失を過去年度の所得から控除できる「損失繰り戻し」制度を利用できます。
例えば、今年度大きな損失が発生したとしても、過去年度に利益が出ていれば、その利益から損失を差し引いた分を還付金として受け取ることができます。
この制度は、事業の安定経営に大きく貢献する可能性があります。
ただし、損失繰り戻しには一定の条件がありますので、詳細については税務署や専門家にご相談ください。

還付金の受取時期と方法

申告方法の違いによる受取時期

還付金の受取時期は、確定申告の方法によって異なります。
e-Taxなどの電子申告を利用すれば、通常3週間程度で還付金が振り込まれます。
一方、税務署へ直接提出するなど、書面で申告する場合は、1ヶ月から1ヶ月半程度かかります。
申告時期が2月や3月の確定申告のピークシーズンだと、処理に時間がかかる可能性があるため、早めの申告がおすすめです。

口座振込による受け取り方法

還付金を受け取る最も一般的な方法は、口座振込です。
確定申告の際に、自分の名義の口座情報を正確に記入する必要があります。
記入ミスがあると、還付金の振り込みが遅れる可能性があります。
対応していないインターネット専用銀行の口座や、旧姓の口座などは使用できない場合があるのでご注意ください。

窓口での受け取り方法

ゆうちょ銀行または郵便局の窓口で還付金を受け取ることも可能です。
この場合、確定申告書に希望する郵便局名を記入し、後日送付される「国庫金送金通知書」と身分証明書を持参して受け取ります。
口座振込と比べて手続きに時間がかかるため、できるだけ口座振込を推奨します。

還付金が振り込まれない時の対処法と税務処理

還付金が振り込まれない理由

還付金が振り込まれない主な原因は、申告内容の誤りや書類の不備です。
口座情報に誤りがあったり、必要な書類が添付されていなかったりする場合、還付金の処理が遅れる、もしくは振り込まれない可能性があります。
また、申告内容に不審な点があれば、税務署から連絡が来ることもあります。

税務署への問い合わせ方法

還付金が振り込まれない場合は、まず申告をした税務署に問い合わせましょう。
e-Taxで申告した場合は、e-Taxのシステムを通じて還付状況を確認することもできます。
書面で申告した場合は、電話で問い合わせるか、税務署へ直接訪れる必要があります。
問い合わせる際は、申告書控えや受付番号などを用意しておくとスムーズです。

還付金の税務処理と記録方法

還付金は、払いすぎた税金が戻ってきたものですから、税務上の特別な処理は必要ありません。
事業用の口座に振り込まれた場合は、会計処理として「事業主借」勘定科目で記録しておきましょう。
個人の口座に振り込まれた場合は、会計処理は不要です。
ただし、還付金の金額や日付などをきちんと記録しておくことは重要です。
領収書や通帳のコピーなどを保管し、税務調査に備えましょう。

まとめ

個人事業主の還付金は、源泉徴収、予定納税、損失繰り戻しなどによって発生します。
還付金の受取時期は申告方法によって異なり、e-Taxでは3週間程度、書面申告では1～1ヶ月半程度です。
受け取り方法は口座振込が一般的ですが、ゆうちょ銀行窓口での受け取りも可能です。
還付金が振り込まれない場合は、税務署に問い合わせを行いましょう。
還付金は払いすぎた税金の返還なので、特別な税務処理は通常不要ですが、きちんと記録しておくことが大切です。
確定申告後の還付金は、事業の資金繰りや生活の余裕に繋がる可能性があります。
正確な申告を心がけ、スムーズな還付金の受け取りを目指しましょう。